বাবার থেকে হোম লোন...

• Follow

মহেশ বাড়ি কিনবেন ভাবছেন। অনলাইনে খোঁজখবর নিচ্ছিলেন তিনি। সে সময় একটি খবর তাঁর নজরে পড়ে। সেখানে লেখা ছিল, বাবার কাছ থেকে ঋণ নিয়ে বাড়ি কিনলে করছাড়ের সুবিধা পাওয়া যায়। মহেশের এই ব্যাপারে কোনও ধারণাই ছিল না।

এদিকে, মহেশের সহকর্মী অশোক এই ব্যাপারে যথেষ্ট ওয়াকিবহাল। যে কারণে প্রথমে তাঁর কাছে যান মহেশ। অশোক তাঁকে জানান, বাড়ি বা ফ্ল্যাট কেনার জন্য বাবার থেকে ঋণ নিলেও করছাড়ের সুবিধা পাওয়া যায়।

বর্তমানে অধিকাংশ মানুষ হোম লোনে বাড়ি বা ফ্ল্যাট কেনেন। এজন্য ব্যাঙ্কে আবেদন করতে হয়। কখনও কখনও ব্যাঙ্ক ঋণের আবেদন খারিজ করে দেয়। আবার চড়া সুদের কারণে অনেকে ঋণ নিতে চান না। এমন পরিস্থিতিতে আপনি বাড়ি কেনার জন্য বাবা, আত্মীয় বা বন্ধুর কাছ থেকে হোম লোন নিতে পারেন। এর উপরেও আপনি কর ছাড় দাবি করতে পারেন। কীভাবে তা পাওয়া যায়, চলুন বুঝে নেওয়া যাক।

বাড়ি বা ফ্ল্যাট কেনার জন্য আমরা ব্যাঙ্ক বা NBFC থেকে ঋণ নিয়ে থাকি। মাসিক কিস্তি অর্থাৎ EMI-তে ঋণ পরিশোধ করা হয়। একটি EMI-এর দু’টি অংশ থাকে, প্রথমটি সুদ এবং দ্বিতীয়টি মূল বা আসল। আয়কর আইনের 80C ধারার আওতায় আপনি হোম লোনের মূল পরিশোধের উপর দেড় টাকা পর্যন্ত ছাড় পেতে পারেন। 24B নম্বর ধারার আওতায় হোম লোনে প্রদত্ত সুদের উপরও ছাড় পেতে পারেন। মোট আয় থেকে যে টাকা EMI বাবদ দিতে হচ্ছে তা বাদ দিলে সামগ্রিক আয় কমে যায়। যে কারণে হ্রাস পায় আয়করের বোঝাও।

নির্দিষ্ট প্রতিষ্ঠান থেকে হোম লোন নিলে আয়কর আইনের 80C ধারার আওতায় EMI বাবদ প্রদত্ত অর্থের মূলের উপরে করছাড় দাবি করা যায়। এই নির্দিষ্ট প্রতিষ্ঠানগুলির মধ্যে রয়েছে ব্যাঙ্ক, LIC, ন্যাশনাল হাউজিং ব্যাঙ্ক, হাউজিং কোম্পানি বা হাউজিং-এর সাথে জড়িত যে কোনও কো-অপারেটিভ সোসাইটি। এছাড়া কোনও রাষ্ট্রায়ত্ত বা বেসরকারি সংস্থা বা বিশ্ববিদ্যালয়ে চাকরি করলে এবং সেখান থেকে হোম লোন নিলেও ঋণের মূল অংশের উপর কর ছাড় দাবি করতে পারেন।

নির্দিষ্ট জায়গাগুলির পরিবর্তে মহেশ তাঁর বাবার কাছ থেকে ঋণ নেওয়ার কথা ভাবছেন। ফলে আয়কর আইনের 80C ধারার আওতায় হোম লোনের মূল পরিমাণের উপর কোনও ছাড় পাবেন না তিনি।

এখন, EMI-তে সুদের অংশ নিয়ে আলোচনা করা যাক। আয়কর আইনের 24B ধারার আওতায় হোম লোনে প্রদত্ত সুদের উপর 2 লক্ষ টাকা পর্যন্ত করছাড় পাওয়া যায়। 80C-এর মতো এখানে কোনও নির্দিষ্ট সীমাবদ্ধতা নেই। সুতরাং, একটি সেল্ফ-অকুপায়েড প্রপার্টির ক্ষেত্রে আপনি গৃহঋণের জন্য প্রদত্ত সুদের উপর 2 লক্ষ টাকা পর্যন্ত করছাড় দাবি করতে পারেন।

কিন্তু ওই সম্পত্তি ভাড়া দেওয়া হলে এবং বসবাসের জন্য ব্যবহার না করা হলে কী হবে? তখন কত টাকা করছাড় দাবি করা যায়? আসুন একজন বিশেষজ্ঞের কাছ থেকে জেনে নেওয়া যাক।

প্র. বাবার থেকে ঋণ নিয়ে কেনা সম্পত্তি ভাড়া দেওয়া হলে এবং বসবাস না করা হলে সুদের উপর কী কী ছাড় দাবি করা যায়?

উ: ধরা যাক মহেশ তাঁর বাবার কাছ থেকে 10 বছরের জন্য 9.5% সুদে 25 লক্ষ টাকা হোম লোন নিয়েছিলেন। এর মানে তাঁর EMI হবে 32,349 টাকা। এক বছরে তিনি মূল হিসাবে 1,57,30 টাকা এবং সুদ হিসাবে 2,30,762 টাকা তাঁর বাবাকে ফেরত দেবেন।

তিনি 1,57,430 টাকার মূল পরিশোধের উপরে কোনও ছাড় পাবেন না। কিন্তু 2,30,762 টাকার সুদের উপরে IT আইনের ধারা 24(b)-এর অধীনে 2,00,000 টাকা ছাড় দাবি করতে পারেন। একইভাবে, অবশিষ্ট 9 বছরের জন্য তিনি শুধুমাত্র এই সুদের উপরে করছাড় দাবি করতে পারবেন।

প্র. বাবার কাছ থেকে নেওয়া গৃহঋণের সুদের উপরে করছাড় দাবি করতে কী কী নথি প্রয়োজন হয়? কোনও ডকুমেন্টেশন না থাকলে আয়কর দফতর কি করদাতাকে প্রশ্ন করতে বা নোটিশ পাঠাতে পারে?

আপনার বাবার কাছ থেকে গৃহঋণ নেওয়ার আগে মনে রাখবেন যে আপনি তাঁকে যে সুদ দেবেন তা তাঁর আয় হিসাবে গণ্য করা হবে। সুতরাং, এই সুদ থেকে প্রাপ্ত আয়কে তাঁর ITR-এ উপার্জন হিসেবে দেখাতে হবে। বাবার মোট উপার্জনের ভিত্তিতে সুদের উপরেও একই হারে কর ধার্য করা হবে।

মহেশের মতো আপনিও বাড়ি কেনার চিন্তাভাবনা করলে করছাড়ের সুবিধা নিতে ব্যাঙ্ক বা আর্থিক প্রতিষ্ঠান থেকে ঋণ নিতে বাধ্য নন। চাইলে বাবা, আত্মীয় বা বন্ধুর কাছ থেকেও ঋণ নিতে পারেন।